Prüfungsleiter

Prüfungsleiter – auch die Bezeichnungen »Senior Auditor« oder »Auditor in Charge« werden für diese Position verwendet – arbeiten in einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft und sind verantwortlich für die Planung und Durchführung der gesetzlich vorgeschriebenen Jahresabschluss- und Konzernabschlussprüfungen bei deren Mandanten. Weiterhin haben sie die Leitung für Prüfungen, die von Unternehmen in Auftrag gegeben oder anlassbezogen von Stakeholdern gefordert werden. Als unabhängige Instanz sind sie der Objektivität und Neutralität auch ihren Auftraggebern gegenüber verpflichtet. Neben der Wahrnehmung von »Managementfunktionen« bei den Prüfungen sind sie aufgrund ihrer tiefen Kenntnisse unternehmerischer Daten und Abläufe zudem gesuchte Gesprächspartner der Unternehmensleitung und werden häufig auch als Berater für Projekte hinzugezogen, selbst wenn diese über den rechnungslegungsrelevanten Bereich hinausgehen. Außerdem gehören zu ihren Aufgaben die Sicherstellung der Einhaltung von Corporate Compliance-Regeln sowie die Empfehlung von Maßnahmen zur Verbesserung des Qualitäts- und Risk Managements. Es ist daher fast selbstverständlich, dass Prüfungsleiter auch eingebunden sind in die Kontrolle bestehender Qualitätsmanagementsysteme und in deren Weiterentwicklung.

Prüfungsleiter – auch die Bezeichnungen »Senior Auditor« oder »Auditor in Charge« werden für diese Position verwendet – arbeiten in einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft und sind verantwortlich für die Planung und Durchführung der gesetzlich vorgeschriebenen Jahresabschluss- und Konzernabschlussprüfungen bei deren Mandanten. Weiterhin haben sie die Leitung für Prüfungen, die von Unternehmen in Auftrag gegeben oder anlassbezogen von Stakeholdern gefordert werden. Als unabhängige Instanz sind sie der Objektivität und Neutralität auch ihren Auftraggebern gegenüber verpflichtet. Neben der Wahrnehmung von »Managementfunktionen« bei den Prüfungen sind sie aufgrund ihrer tiefen Kenntnisse unternehmerischer Daten und Abläufe zudem gesuchte Gesprächspartner der Unternehmensleitung und werden häufig auch als Berater für Projekte hinzugezogen, selbst wenn diese über den rechnungslegungsrelevanten Bereich hinausgehen. Außerdem gehören zu ihren Aufgaben die Sicherstellung der Einhaltung von Corporate Compliance-Regeln sowie die Empfehlung von Maßnahmen zur Verbesserung des Qualitäts- und Risk Managements. Es ist daher fast selbstverständlich, dass Prüfungsleiter auch eingebunden sind in die Kontrolle bestehender Qualitätsmanagementsysteme und in deren Weiterentwicklung.

Prüfungsleiter benötigen profunde handelsrechtliche und betriebswirtschaftliche Kenntnisse. Nur so sind sie in der Lage, die internen und externen Anforderungen an die diversen Prüfungen zu planen und das Personal dafür bereitzustellen. Prüfungsleiter müssen den Arbeitsaufwand eines Prüfungsauftrags realistisch einschätzen können und sicherstellen, dass dieser Auftrag im zeitlichen und budgetären Rahmen mit der gebotenen Sorgfalt, d.h. richtig, genau und ordnungsgemäß, durchgeführt werden kann. Die Übernahme der Prüfungsverantwortung ist oft ein wichtiger Schritt im Rahmen der Karriereplanung von Mitarbeitern in Wirtschaftsprüfungsgesellschaften – sofern sie nicht bereits das Wirtschaftsprüferexamen abgelegt haben, planen sie meist, dies zu tun. Häufig besitzen sie das Steuerberaterexamen, was sie befähigt, ihre Mandanten auch auf diesem Feld kompetent zu unterstützen.

Prüfungsleiter benötigen profunde handelsrechtliche und betriebswirtschaftliche Kenntnisse. Nur so sind sie in der Lage, die internen und externen Anforderungen an die diversen Prüfungen zu planen und das Personal dafür bereitzustellen. Prüfungsleiter müssen den Arbeitsaufwand eines Prüfungsauftrags realistisch einschätzen können und sicherstellen, dass dieser Auftrag im zeitlichen und budgetären Rahmen mit der gebotenen Sorgfalt, d.h. richtig, genau und ordnungsgemäß, durchgeführt werden kann. Die Übernahme der Prüfungsverantwortung ist oft ein wichtiger Schritt im Rahmen der Karriereplanung von Mitarbeitern in Wirtschaftsprüfungsgesellschaften – sofern sie nicht bereits das Wirtschaftsprüferexamen abgelegt haben, planen sie meist, dies zu tun. Häufig besitzen sie das Steuerberaterexamen, was sie befähigt, ihre Mandanten auch auf diesem Feld kompetent zu unterstützen.

Prüfungen durch «Externe» sollen sicherstellen, dass unternehmensinterne Sachverhalte oder «Verstrickungen« nicht zu einer Verfälschung der Prüfergebnisse führen. Prüfungsleiter für Konzerne und große Unternehmen tragen die volle Verantwortung für die Arbeit ihres Prüfungsteams und für die Richtigkeit der Prüfungsergebnisse. Diese Verantwortung beinhaltet auch, dass sie die Pflicht haben, »Auffälligkeiten«, die sie im Verlauf einer Prüfung entdecken, sofort zu melden. Dabei kann es sich um Behinderung bei der Durchführung der Prüfungsarbeit ebenso handeln wie um die Aufdeckung doloser Handlungen, die möglicherweise separat untersucht werden müssen. Werden Unklarheiten entdeckt und können nicht zufriedenstellend erklärt werden, muss die Einschätzung der Prüfungsleiter weitergeleitet werden und kann dazu führen, dass Testate durch erläuternde Hinweise eingeschränkt oder gänzlich verweigert werden.

Prüfungen durch «Externe» sollen sicherstellen, dass unternehmensinterne Sachverhalte oder «Verstrickungen« nicht zu einer Verfälschung der Prüfergebnisse führen. Prüfungsleiter für Konzerne und große Unternehmen tragen die volle Verantwortung für die Arbeit ihres Prüfungsteams und für die Richtigkeit der Prüfungsergebnisse. Diese Verantwortung beinhaltet auch, dass sie die Pflicht haben, »Auffälligkeiten«, die sie im Verlauf einer Prüfung entdecken, sofort zu melden. Dabei kann es sich um Behinderung bei der Durchführung der Prüfungsarbeit ebenso handeln wie um die Aufdeckung doloser Handlungen, die möglicherweise separat untersucht werden müssen. Werden Unklarheiten entdeckt und können nicht zufriedenstellend erklärt werden, muss die Einschätzung der Prüfungsleiter weitergeleitet werden und kann dazu führen, dass Testate durch erläuternde Hinweise eingeschränkt oder gänzlich verweigert werden.

Corporate Compliance und Risk Management sind heute fester Bestandteil jeder Unternehmensführung, aber es leuchtet ein, dass deren Kontrolle sich nicht komplett automatisieren lässt. Zwar werden die Systeme immer besser, aber auch die Methoden derer, die sie überlisten wollen, werden immer raffinierter. Gerade Konzerne, die international arbeiten und bei denen Informationen «aus aller Herren Länder« schon «in aller Herren Länder« erfasst und direkt in das zentrale System eingespeist werden, sind eine besondere Herausforderung für Prüfungsleiter, weil viele Schnittstellen durchaus auch viele potentielle Fehlerquellen bedeuten können. Diese frühzeitig zu erkennen, verlangt Gespür auch jenseits von Zahlen und Fakten. Hinweise und Empfehlungen zur Verbesserung des Risk Managements und der Gefahrenabwehr gehören daher auch zu den Aufgaben, ja Pflichten verantwortungsvoller Prüfungsleiter, wobei ihnen die Erfahrungen zugutekommen, die sie in verschiedenen Unternehmen und Branchen sammeln konnten.

Corporate Compliance und Risk Management sind heute fester Bestandteil jeder Unternehmensführung, aber es leuchtet ein, dass deren Kontrolle sich nicht komplett automatisieren lässt. Zwar werden die Systeme immer besser, aber auch die Methoden derer, die sie überlisten wollen, werden immer raffinierter. Gerade Konzerne, die international arbeiten und bei denen Informationen «aus aller Herren Länder« schon «in aller Herren Länder« erfasst und direkt in das zentrale System eingespeist werden, sind eine besondere Herausforderung für Prüfungsleiter, weil viele Schnittstellen durchaus auch viele potentielle Fehlerquellen bedeuten können. Diese frühzeitig zu erkennen, verlangt Gespür auch jenseits von Zahlen und Fakten. Hinweise und Empfehlungen zur Verbesserung des Risk Managements und der Gefahrenabwehr gehören daher auch zu den Aufgaben, ja Pflichten verantwortungsvoller Prüfungsleiter, wobei ihnen die Erfahrungen zugutekommen, die sie in verschiedenen Unternehmen und Branchen sammeln konnten.

Abhängig von der Art und Größe des Beratungsunternehmens und des oder der betreuten Mandanten bieten sich Prüfungsleitern unterschiedliche Karriere- und Aufstiegschancen: Innerhalb eines Beratungsunternehmens ist der Aufstieg zum Partner möglich, durch einen Wechsel auf die Mandantenseite können Managementpositionen erreicht werden.

Abhängig von der Art und Größe des Beratungsunternehmens und des oder der betreuten Mandanten bieten sich Prüfungsleitern unterschiedliche Karriere- und Aufstiegschancen: Innerhalb eines Beratungsunternehmens ist der Aufstieg zum Partner möglich, durch einen Wechsel auf die Mandantenseite können Managementpositionen erreicht werden.